Юридические услуги в Челябинске
Челябинск

Главная страница юридической фирмы


Юридические услуги юридической фирмы


Бесплатная юридическая консультация юридической фирмы


Бесплатная юридическая консультация юридической фирмы


Статьи правовой тематики юридической фирмы


Карта сайта юридической фирмы



НДС: обязанность по уплате, исчисление, ставки, льготы и спорные вопросы.

В соответствии с главой 21 Налогового кодекса РФ (НК) лица, реализующие товары, производящие работы и оказывающие услуги, а также перемещающие товары через таможенную границу РФ в соответствии со ст. 146 НК, являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС).

НК предусмотрены случаи, когда указанные выше лица плательщиками НДС не являются. НДС такими лицами не уплачивается.

Кроме того, объектом налогообложения не признаются и НДС не начисляется на операции, предусмотренные НК, в соответствии с ч. 2 ст. 146 НК, также в ст. 149 НК предусмотрен перечень операций, освобожденных от налогообложения.

НДС не уплачивается в определенных случаях вывоза товаров с таможенной территории РФ, главным образом, при экспорте.

Также ст. 150 НК предусмотрен перечень товаров, ввоз которых на териитоию РФ освобожден от обложения НДС.

При этом отсутствием НДС можно считать также налогообложение по ставке 0 %.

Объектом налогообложения, на который начисляется НДС, признаются следующие операции:

1. реализация товаров (работ, услуг), в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. Для исчисления и уплаты НДС указанные операции признаются реализацией также и при их безвозмездности;

2. передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;

3. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

4. ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Ставка налога в зависимости от вида реализованных товаров, произведенных работ или оказанных услуг может составить 0, 10 и 18 %.

Налоговая база – та сумма, с которой необходимо уплатить НДС, определяется в соответствии со статьями 154-159 и 162 НК.

Уплата налога производится раз в месяц, если ваша выручка за квартал менее 2 миллионов рублей, то налог также уплачивается раз в квартал.

В соответствии со ст. 171 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС на сумму налоговых вычетов.

Вычеты производятся следующим образом: из всей суммы НДС, подлежащего уплате вычитаются суммы НДС, который вы уже оплатили, приобретая:

товары (работы, услуги), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 НК;

товары (работы, услуги), приобретаемых для перепродажи.

Таким образом, в бюджет уплачивается не весь НДС, а только НДС, уменьшенный на сумму вычетов. При этом в случае, если сумма вычетов больше исчисленной суммы НДС, разница полежит возмещению из бюджета.

Возмещение производится в порядке ст. 176 НК.

Все права на материалы приадлежат ООО "Советник". Допускается цитирование с обязательной ссылкой на источник.